Sembra che il ministro delle finanze della Germania, Christian Lindner (FDP) abbia nuovamente sollevato la questione della riduzione delle tasse in Germania.

Lo dimostra la nuova perizia di Lindner – resa nota da Handelsblatt – proprio mentre in Germania si addensa una nuova nube recessiva – secondo la quale il paese in questione è incluso nel “gruppo di paesi con tasse elevate”.

“In Germania, imposte societarie e oneri sul lavoro con tasse e contributi elevati rispetto a livello internazionale”, scrive l’esperto Lindner. Il ministro delle finanze probabilmente vedrà questo come una conferma della sua richiesta di tagli alle tasse, osserva la pubblicazione.

Lui stesso vuole sostenere le imprese e ha presentato a questo scopo una bozza chiamata Growth Opportunities Act.

“Pertanto, una minore pressione fiscale sulle imprese può essere un incentivo più forte per l’innovazione e gli investimenti”dice la nuova analisi del Ministero delle Finanze. “Un carico di lavoro inferiore può anche aumentare gli incentivi al lavoro e guidare la crescita”.

Mentre il rapporto sostiene la posizione del paese ad alta tassazione sotto molti aspetti, ci sono anche risultati contrari. In alcune aree, la Germania si è rivelata un paese a bassa tassazione. Panoramica dei risultati più importanti:

Tasse: l’onere in Germania è a un livello record

Lindner ha regolarmente resistito alle chiamate dell’SPD e dei Verdi per aumentare le tasse, sottolineando che le entrate del governo erano a livelli record. Tuttavia, i numeri assoluti non contano davvero: man mano che l’economia cresce, crescono anche le entrate fiscali.

Ciò che è più importante da valutare è il tax ratio, ovvero il gettito fiscale in relazione al prodotto interno lordo (PIL). Nel 2021, quella cifra ha raggiunto il picco del 24,6%. Nel 2020, la cifra era del 21,7%, in aumento rispetto al 22,2% del 2010.

Ciò colloca la Germania in una posizione medio-bassa a livello internazionale. Tra i paesi industrializzati confrontati, l’aliquota fiscale più bassa è stata nella Repubblica Ceca al 17,4% e la più alta in Danimarca al 46,8%.

L’onere è molto più elevato quando alle imposte si aggiungono i contributi previdenziali. Tale tasso di contribuzione è del 39,5% nel 2021. Nel 2010, il tasso era del 35,5%. Questo porta la Germania nella classe medio-alta nel 2021. Nella maggior parte dei paesi nordici, ma anche in Francia, Belgio, Italia e Austria, l’aliquota fiscale è ancora più alta (oltre il 40%), mentre Irlanda, Stati Uniti e Svizzera hanno aliquote relativamente basse (sotto il 30%).

Il tax ratio come misura complessiva non dice nulla sulla distribuzione degli oneri. A tal fine, l’analisi confronta gli importi delle singole imposte.

La Germania riceveva regolarmente un imbarazzante secondo grado in tasse e dazi. Il contributo previdenziale relativamente elevato è qui chiaramente visibile. In termini di tassazione, la Germania è al di sopra della media.

Tuttavia, quando si aggiungono i contributi previdenziali (ai contributi del datore di lavoro), l’onere aumenta notevolmente. Una persona con un reddito medio è stata gravata dal 47,8% l’anno scorso. Solo in Belgio il lavoratore medio deve pagare di più allo Stato (53%). I costi sono inferiori in Svizzera.

Tuttavia, la classifica della Germania cambia quando si considerano le famiglie piuttosto che i single. Una famiglia con due figli, in cui solo un coniuge guadagna un reddito medio, non ha bisogno di pagare alcuna imposta sul reddito, secondo la revisione. Ciò è dovuto alla separazione dei coniugi e alle agevolazioni fiscali.

Se l’altro coniuge guadagna un ulteriore 67% dello stipendio medio, l’onere fiscale è del 9,7%. È anche relativamente basso nei confronti internazionali. Tuttavia, se si tiene conto dei contributi sociali, l’onere familiare salariale medio sale al 32,9%. Questo riporta la Germania nella metà superiore.

La Germania non è al top quando si tratta di aliquote fiscali più elevate

Indipendentemente dal fatto che siano single o familiari, lo sono per lo più I contributi sociali sono responsabili di un onere elevato nei confronti internazionali e non sono tassati in primo luogo. La Germania è anche lontana dalla vetta quando si tratta delle aliquote fiscali più alte.

Le aliquote fiscali massime vanno dal 10% in Bulgaria e Romania al 55,95% in Giappone, scrive il ministero delle Finanze. Pertanto, la Germania è al centro del campo con l’aliquota più alta dell’imposta sul reddito del 47,48%.

L’anno scorso, l’aliquota fiscale massima del 45% era dovuta su un reddito imponibile annuo di € 277.825. Inoltre, chi ha redditi elevati deve pagare un contributo di solidarietà, che non è stato ammortizzato per loro. Ciò significa una commissione aggiuntiva del 47,48%.

In Francia il 55,52% di 500.000 euro, in Belgio è salito al 53,5% da soli 42.370 euro. In Irlanda, l’aliquota fiscale massima è del 48% e la scadenza è a partire da 70.000 euro. In molti paesi dell’Europa orientale, le aliquote fiscali sono inferiori.

C’è anche l’aliquota fiscale più alta in Canada, al 53,53% nella provincia dell’Ontario, ad esempio, e la scadenza è di € 168.000. Negli Stati Uniti, le aliquote fiscali massime variano a seconda dello stato. La tassa più alta negli Stati Uniti è del 37% su un reddito di 530.400 euro. Inoltre, c’è un supplemento dallo stato. A New York l’aliquota fiscale massima è del 51,78%, ma solo da 24,5 milioni di euro in su.

Dei paesi esaminati, solo la Norvegia, il Lussemburgo e la Svizzera hanno un’imposta generale sulla proprietà.

La Spagna introduce una tassa di solidarietà temporanea sui grandi beni nel 2022, che va dallo 0,3 al 3,5%. C’è un assegno di 700.000 euro. In Francia, l’imposta sulla proprietà ora si applica solo alla proprietà privata.

Tuttavia, la maggior parte degli stati ha alcune tasse relative alla proprietà, come la tassa di proprietà.

Imposta sulle vendite relativamente bassa in Germania

La Germania tende ad essere un paese a bassa tassazione per quanto riguarda l’imposta sul fatturato, nota anche come imposta sul valore aggiunto per i consumatori dei supermercati. “L’aliquota IVA standard della Germania del 19% nel 2022 è all’estremità inferiore della scala rispetto all’UE”, afferma il rapporto del ministero delle finanze.

Le aliquote fiscali sono inferiori solo in Lussemburgo (17%) ea Malta (18%). In Francia e Austria l’aliquota standard è del 20%. È più alto in Danimarca e Svezia (25%). L’Ungheria è al primo posto nell’UE con il 27%.

La Germania è uno dei leader nella tassazione delle imprese. “L’onere fiscale totale sulle società nel 2022 varia dal 10% in Bulgaria a oltre il 30% in Giappone”, afferma il rapporto del ministero delle Finanze. “La Germania rimane appena al di sotto della soglia complessiva del 30% di tassazione collettiva”

In Germania, l’imposta sul reddito delle società è del 15%. Inoltre, esiste una tassa commerciale, che varia leggermente a seconda dell’aliquota fiscale comunale. In media, ciò si traduce in un sovraccarico del 29,9%.

Nel gruppo di confronto, i tassi erano più alti solo in Giappone ea Malta. Tuttavia, a Malta ci sono molti regolamenti speciali che portano a rimborsi parziali.

Indipendentemente dall’aliquota, tuttavia, il tipo di imposta da pagare è altrettanto importante. Le aziende possono ridurre i profitti imponibili Ad esempio, in molti paesi è possibile cancellare le perdite accumulate. La capacità di portare avanti o recuperare le perdite ha “un impatto sull’effettivo carico fiscale di una società che non dovrebbe essere sottovalutato”, afferma il documento.

Secondo il ministero delle Finanze, la Germania è relativamente generosa, mentre in altri paesi “le regole sui danni sono più severe che in Germania”. Parte del Growth Opportunities Act che Lindner sta pianificando è di allentare ulteriormente le regole di compensazione ed espandere le concessioni che esistono dalla pandemia di coronavirus.